Corona en belastingen

Verdrag tot het vermijden van dubbele belasting tussen Duitsland en Nederland

Corona en belastingen

Nederlandse bedrijven die in Duitsland actief zijn, moeten in principe belasting betalen in Nederland. Als ze echter in Duitsland werkzaamheden uitvoeren, geldt, naast de nationale belastingvoorschriften, ook het zogenaamde `Verdrag tot het vermijden van dubbele belasting tussen Duitsland en Nederland´. Dit Verdrag staat boven de nationale belastingsvoorschriften en regelt definitief waar een Nederlands bedrijf belasting moet betalen als het grensoverschrijdend actief is.

1. Vaste inrichting

Als het bedrijf bijvoorbeeld meer dan 12 maanden bouw- of montagewerkzaamheden in Duitsland verricht, gaat de belastingplicht over van Nederland naar Duitsland. Het bedrijf moet dan in Duitsland "net als een GmbH" (te vergelijken met BV) belasting betalen. Dat leidt ertoe dat ook de medewerkers die in Duitsland werken vanaf de eerste dag in Duitsland belasting moeten betalen. Dit kan voor de medewerkers bijvoorbeeld ook leiden tot het wegvallen van de hypotheekrenteaftrek in Nederland.

2. 183-dagenregeling

Als er geen vaste inrichting in Duitsland bestaat, kunnen individuele medewerkers desondanks in Duitsland belastingplichtig worden, namelijk als zij binnen een periode van 12 maanden meer dan 183 dagen in Duitsland werken. Deze situatie wordt eveneens in het Verdrag tot het vermijden van dubbele belasting geregeld.

3. Sociale verzekering

Als zij ten minste 25% van hun werk in Nederland blijven uitvoeren, blijft de sociale verzekeringsplicht (AOW) echter in Nederland bestaan.

4. Fiscale gevolgen corona

Als uw bedrijf vanwege de coronacrisis meer dan 12 maanden bouw- of montagewerkzaamheden in Duitsland verricht, of als uw medewerkers langer dan 183 dagen in Duitsland werken, kan de belastingplicht van Nederland naar Duitsland overgaan.

Soms komt het vanwege de coronacrisis tot lange onderbrekingen op een bouwplaats. Of deze onderbrekingen nu bij de termijn van 12 maanden (vaste inrichting) of bij de termijn van 183 dagen (medewerkers) erbij worden gerekend of ervan worden afgetrokken, hebben de rechtbanken nog niet definitief beoordeeld en is dus nog niet zeker.

Het is daarom nodig om nu al voorzorgsmaatregelen te treffen om later nadelige fiscale gevolgen te voorkomen.

 

Wij bieden u graag advies in fiscale aangelegenheden maar ook m.b.t. het Duitse Arbeitnehmer-Entsendegesetz. U kunt contact onemen met Alexander Crämer.

 

 

#duitsland #duitslandjuridischfiscaal #corona #183_dagenregeling #sociale_verzekering #vast_inrichting #verdrag_tot_het_vermijden_van_dubbele_belasting_tussen_duitsland_en_nederland #bouw #montage

 

 

  • gepubliceerd : woensdag, 10 juni 2020